企业所得税汇算清缴培训心得

　　11月18日至19日，我在大连参加纳税人俱乐部讲座，讲课主题是《汇缴空间与证据链——大变革时代下的汇算清缴》。2014年国家税务全新汇缴管理背景下，诸多促增长、调结构的典型刺激性政策应运而生。41张式申报表填报、政府简政放权下“权力清单式优惠管理”，在迎接大数据时代的征管变革中，顾老师针对如何管控风险并依法降低税负提出了很多合理性的建议，并针对国家的新税收政策作出了解读和分析。

　　这次培训共有如下8个专题：

　　1、经济转型对2014年企业汇算清缴的冲击；

　　2、2014年税收征管制度改革给纳税人带来的空间和风险；

　　3、修订后的新所得税申报表对2014年汇算的影响；

　　4、2014年新税收政策对所得税汇算的影响；

　　5、所得税收入主要问题的界定及疑难事项处理；

　　6、所得税成本费用税前扣除的主要问题及疑难事项处理；

　　7、资产税务处理所得税汇算清缴操作与调整应对；

　　8、汇算清缴证据链管控。

　　其中我觉得最精华的内容是税务稽查中曝光率超高的税务风险点及预防方法。主要针对企业所得税汇算中对收入类、扣除类项目的一些处理方法进行提醒。这为我们以后的财务工作起到了指导的作用，审视以前对业务的分类处理，有很多涉及差旅费、培训费、招待费和业务宣传费的界定其实都留有一定的空间，根据公司当年盈利情况可适当调整业务的分类。

　　对于汇算清缴证据链的管控，过去的一年里，我公司存在太多证据不充分的现象，税务总局对税收的要求就是“以票管税”，通过检查发票使用情况来监督企业的纳税情况。正所谓“查税必查票”、“查账必查票”、“查案必查票”，2015年我们将继续加大发票的审核力度，以审核发票作为重中之重，监督各部门做好报销事宜，争取使合同流、资金流、货流和发票流统一。