摘要:企业为保证经营管理活动有序、合法运行，在企业内部实行一系列有效的监管活动，内控制度对企业的长足发展具有重要作用。本文浅析了企业内控过程中出现的问题，并重点分析了内控环境的问题，提出个人解决意见和建议。
关键词：内控制度;内控环境
在社会化大生产中，内部控制作为企业生产经营活动的自我调节和自我制约的内在机制，处于企业的重要位置。企业规模越大，其重要性越显著。可以说，内部控制的健全与否，是企业经营成败的关键。
一、内控制度
(一)内控制度的内容
企业内控就是为保证企业资产、财务信息的准确、真实、有效，保证企业员工、工作流程和物流的有效的运转而对企业经营活动制定的有效的'监管措施[1]。
企业内控制度包括：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。
(二)内控制度存在的问题
1、认识上的问题集团企业在战略发生重大调整的时候，容易片面强调管控模式、组织结构变革的重要性，忽视了控制体系和方式的跟进和强化;习惯于满足传统的、或曾经是行之有效的经营管理方式，而面对新经济形式挑战，难以接受大的、根本性的变革;内控管理是企业财务部门的事，而事实是，在没有其他职能部门密切配合的情况下，财务部门无法建立，并组织实施企业完整的内部控制体系。
2、结构上的问题[2]
公司法人治理结构不完善，董事会职能没有充分发挥，有其名无其实。
董事会成员兼任经营班子成员或部门负责人现象严重，造成董事会与经营班子之间权责不清，相互无制衡。
董事长独揽大权，集控制、执行和监督权于一身，几乎无所不管，造成企业经营决策、人事安排随意性大，制度朝令夕改。
(三)解决意见
一是制定财务战略。在一定时间内，根据宏观经济发展状况，对财务活动的发展目标、方向和道路，从总体上做出客观而科学的概括和描述，包括扩张型、稳键型和防御型。
二是确立财务管控模式。根据企业自身特点，处理好集权与分权的关系，做到既能有效地集中财力，保证集团发展战略的需要;又能充分调动二级机构的积极性，提高运营效率，以达到资本增值和股东回报最大化。
三是组织规划。部门和岗位的设置必须权责分明、相互牵制，并通过切实可行的相互制衡措施来消除内部控制中的盲点，以达到防范风险控制的目的。
二、内控环境
(一)内控环境的内容企业内部环境是企业实施内部控制的基础。
一般包括治理结构、机构设置、权责分配、内部审计、人力资源政策及企业文化等。
(二)内控环境存在的问题
1、公司治理方面的问题[3]：表现为股东大会和监事会的作用难以发挥。股东大会是公司的最高权力机构，但目前股东动许多中小股东的知情权、质询权无法保障，尤其是在国有股或法人股控股的情况下，国有股东和法人股东实行的一票制，使中小股东的权益得不到切实保护。
2、公司管理方面的问题：企业管理这素质在企业经营管理中起重要作用，素质的高低，决定了企业未来的发展前景。
而且由于管理者享有的权利大于承担的责任，激励机制欠缺，自我提高的动力和压力就比较小，造成了整个管理层的素质偏低的现象。
3、公司文化方面的问题：企业文化以其特有的方式和无形的力量，对企业成员的思维方式和行为方式产生深远影响，形成独有的基本信念、价值观念、道德规范、规章制度、生产方式和人文环境。而现代企业文化普遍比较浮躁、浮夸，限制了企业的长足发展。
(三)解决意见
一是企业必须结合自身特点，塑造企业文化，着眼未来，确保企业稳步、持续健康的发展[4]。
二是企业必须建立科学的聘用、培训、轮岗、考评、晋升和淘汰等人事管理制度。
三是严格制定单位业绩与个人工作表现挂钩的薪酬制度，以及奖评措施。
四是定期安排培训，确保公司职员具备正直、诚实、公正、廉洁的品质和应有的专业能力。
五是对重要岗位实行委托制和定期轮换制，以便内控的有效运行。
良好合理的内控，可以保证企业资产的安全、完整、有效的利用，能够预防和控制各种错误和弊端，是企业稳健发展的前提和保证。
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