银行柜员离职审计报告

审计报告时间：2021-08-31 手机版

　　离任审计的内容主要取决于企业法定代表人在企业经营管理中的地位及其应履行的职责。小编收集了银行柜员离职审计报告，欢迎阅读。

　　银行柜员离职审计报告【一】

　　XYZ股份有限公司全体股东:

　　一、对财务报表出具的审计报告

　　我们审计了后附的XYZ股份有限公司(以下简称XYZ公司)财务报表，包括20X1年12月31日的资产负债表，20X1年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

　　(一)管理层对财务报表的责任

　　编制和公允列报财务报表是XYZ公司管理层的责任，这种责任包括：(1) 按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;(2) 设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

　　(二)注册会计师的责任

　　我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

　　审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，主持会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报

　　表的总体列报。

　　我们相信，我们获取的审计证据是充分的、适当的，为发表否定意见提供了基础。

　　(三)导致否定意见的事项

　　如财务报表附注X所述，XYZ公司的长期股权投资未按企业会计准则的规定采用权益法核算。XYZ公司的这项会计处理不符合企业会计准则的规定。如果按权益法核算，XYZ 公司的长期投资账面价值将减少X万元，净利润将减少X万元，从而导致XYZ公司由盈利X万元变为亏损X万元。

　　(四)否定意见

　　我们认为，由于“(三)导致否定意见的事项”段所述事项的重要性，XYZ公司财务报表没有在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，未能公允反映了XYZ公司20X1年12月31日的财务状况以及20X1年度的经营成果和现金流量。

　　二、按照相关法律法规的要求报告的事项

　　(本部分报告的格式和内容，取决于相关法律法规对其他报告责任的规定。)

　　XX会计师事务所中国注册会计师:XXX

　　(盖章) (签名并盖章)

　　中国XX市中国注册会计师:XXX

　　(签名并盖章)

　　二OX二年X月X日

　　五、由于注册会计师无法针对财务报表的多个要素获取充分、适当的审计证据而出具无法表示意见的审计报告

　　审计报告

　　XYZ股份有限公司全体股东:

　　一、对财务报表出具的审计报告

　　我们接受委托，审计后附的XYZ股份有限公司(以下简称XYZ公司)财务报表，包括20X1年12月31日的资产负债表，20X1年度的利润表、现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附注。

　　(一)管理层对财务报表的责任

　　(二)注册会计师的责任

　　我们的责任是在按照中国注册会计师审计准则的规定执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。

　　但由于“(三)导致无法发表意见的事项”段中所述的事项，我们无法获取充分、适当的审计证据以为发表审计意见提供基础。

　　(三)导致无法表示意见的事项

　　我们于20X2年1月接受XYZ公司的审计委托，因而未能对XYZ公司20X1年初金额为X元的存货和年末金额为X元的存货实施监盘程序。此外，我们也无法实施替代审计程序获取充分、适当的审计证据。并且，XYZ公司于20X1年8月采用新的应收账款电算化系统，由于存在系统缺陷导致应收账款出现大量错误。截至审计报告日，管理层仍在纠正系统缺陷并更正错误，我们也无法实施替代审计程序，以对截至20X1年12月31日的应收账款总额X元获取充分、适当的审计证据。因此，我们无法确定是否有必要对存货、应收账款以及财务报表其他项目作出调整，也无法确定应调整的金额。

　　(四)无法表示意见

　　由于“(三)导致无法表示意见的事项”段所述事项的重要性，我们无法获取充分、适当的审计证据以为发表审计意见提供基础，因此，我们不对XYZ公司财务报表发表审计意见。