公司利润预算管理办法参考

公司利润预算管理办法参考范文

　　第一章 总则

　　第一条 为建立以公司经营目标为中心，以经营、成本、费用控制为重点的内部全方位、全过程预算管理模式，强化对经济运行的管控能力，做到事前有计划，事中可控制，事后能考评，按照国家相关财务制度及集团公司《全面预算管理暂行规定》特制订本办法。

　　第二条 利润预算作为全面预算管理的重要组成部分，是指公司采用价值形式对各项经营活动进行预测、决策和目标控制的管理方式。通常包括预算编制、预算控制、预算分析和预算考核等内容。

　　第三条 本办法适用范围：适用于公司及所属各生产经营部门、管理部室。

　　第四条 利润预算分为年度预算及月份预算，预算期间执行公历制。

　　第二章 利润预算管理组织机构及职责

　　第五条 公司班子会是公司内最高预算管理机构，负责全公司预算管理的组织领导和审查工作。具体组成人员包括：董事长、总经理、副总经理、财务负责人等。 公司财务部负责利润的综合管理工作，作为公司利润预算管理办公室。 各管理部室按专业管理职能对公司相关业务预算实行归口管理制，称之为是预算归口管理部门。 各车间、部室负责向归口管理部门填报基础业务预算，称为基础预算部门。 第六条 财务部做为预算管理办公室的主要职责：

　　1. 负责建立健全公司利润预算管理制度。 2. 督促各单位各部门根据公司总预算的编制要求，按时、按规定编制本部门年度预算和月份预算。 3. 负责提供满足各项预算编制要求的具体表格。 4. 组织年度预算和月份预算的编制、审查、汇总、上报、下达、修订、分析、控制、考核等具体工作，向公司班子会提交预算报告方案及预算执行情况的报告。 5. 负责协调解决预算编制和执行过程中出现的问题。 6. 跟踪监督利润预算的执行情况，分析利润预算与实际执行情况的差异及原因，提出改进管理的措施和意见。 7. 负责预算管理的日常事务协调处理。

　　第七条 归口管理部门职责：

　　1. 根据本部门归口管理专业，编制全公司所属归口管理的预算，提报预算管理办公室。 2. 向归口管理所辖基础预算单位进行指标分解、控制，落实到责任单位，监督、督促责任单位将指标落实到各环节和各岗位，建立三级考核体系。 3. 负责按照授权审批程序严格执行各项预算。 4. 根据公司生产经营发展实际，审核基础预算单位提报的调整预算意见等。 5. 本部门预算执行情况检查分析。

　　第八条 基础预算部门职责：

　　1、根据本单位业务情况编制本部门预算，报送至归口管理部门。 2、将本单位预算指标分解落实到班组岗位，并相应进行责任考核。 3、对本部门预算完成情况进行分析。

　　第三章 利润预算管理的范围、内容和方法

　　第九条 利润预算管理的范围

　　公司的利润预算管理涵盖生产、经营、管理等各个环节，各项经济活动均要全部纳入利润预算管理，利润预算按管理内容分包括公司收入、成本、期间费用、利润目标等;按预算管理期间分包括年度利润预算和月份利润预算。

　　第十条 利润预算是根据确定的经营目标，对未来目标利润作出的规划和安排，综合反映公司预算期内的利润目标及其构成要素情况，主要包括：

　　1. 营业收入预算，包括： (1) 主营业务收入预算 (2) 其他业务收入预算 2. 营业成本预算，包括： (1) 原、燃材料费预算 (2) 修理费预算 (3) 职工薪酬预算 (4) 折旧费预算 (5) 其他制造费用预算等 3. 税金及附加预算 4. 销售费用预算 5. 管理费用预算 6. 财务费用预算 7. 资产减值损失预算 8. 营业外收支预算 9. 利润及利润分配预算

　　第十一条 结合我公司专业归口管理办法，对年度和月份两个期间的利润预算编制内容及方法做出以下规定。

　　一、 销售部：负责营业收入和销售费用预算

　　1、 销售部根据公司的产量计划编制营业收入预算，包括主营业务收入和其他业务收入预算，内容和方法：

　　(1) 主营业务收入预算 主营业务收入：指销售的公司主要产品，单独准确核算生产成本的销售收入。我公司目前主产品包括：环体(DMC、高环、D3)和硅橡胶。 其预算包括按产品明细、地区分类和客户明细填报销售数量、销售价格、销售回款及随产品发出的包装桶使用计划。 (2) 其他业务收入预算 其他业务收入：销售的副产品、不合格品或其他材料所取得的销售收入。我公司副产品包括：一甲、一甲含氢、三甲、高沸物、共沸物、低沸物、废胶、废碱液1号、酸中油、上清液等。 其预算包括按产品明细和地区分类填报销售数量、销售价格、销售回款及随产品发出的包装桶使用量计划。 2、 销售费用预算 销售费用预算包括销售承包费、运输费、包装费、出口费用、装卸费、外用库费、广告费等，预算方法规定如下： (1) 销售承包费：销售部依据公司承包费管理办法及预算期间销售情况进行费用计划，预算结果由预算管理办公室负责审查核定; (2) 运输费：根据预算期间主副产品的销售情况，按产品、地区、销售数量和运费单价等明细表格形式计划填报;补贴销售的副产品按名称、数量、单价明细表格填报; (3) 包装费：按预算期间主副产品销量包装物的使用量计划，包括预算期发出产品的包装物数量、随产品销售不返还的数量、预算期包装物返回数量、预算期预计损毁数量，销售部在做此预算时只报数量不报金额;下游用包装物纸盒不在销售费用包装费列支; (4) 出口费用：出口产品发生代理费等的相关费用。 (5) 装卸费：因销售产品发生的公司外装卸费用。(6) 广告费：产品广告宣传费用。 3、 年度预算分析 在编制年度预算时，销售部应对年度预算的营业收入和销售费用进行详细分析，对行内市场经济数据进行充分论证与说明，阐明我公司所销产品量、价、款的编制依据，提高售价、降低费用需采取的措施等。

　　二、 生产技术部：负责全面生产预算

　　根据设备生产能力，提出年度、月份产品产量、消耗、工艺指标、质量指标等建议计划，要求分工序填报，能满足一级成本预算和二级成本预算需要。 在编制年度预算时，对预算中保产量、消耗完成年度计划措施，从工艺控制、技改技措等多方面进行充分分析与说明。

　　三、 供应部：负责原、燃材料费预算