初级审计师《审计专业相关知识》习题及解析
第 1 题
( )是指多种管理主体对审计业务的综合管理。
A 全面管理
B 多层次管理
C 全过程管理
D 综合管理
正确答案：B
答案解析：
[解析] 本题考查重点是对“审计质量管理的内容”的熟悉。审计质量管理的内容包括全面管理、全过程管理、外部管理和内部管理以及多层次管理。本题选项A“全面管理”的内容主要包括一般管理和业务管理。选项C“全过程管理”应当包括计划阶段管理、实施阶段管理、报告阶段管理和后续阶段的管理。审计质量管理应贯穿审计工作全过程。多种管理主体对审计业务的综合管理指的是多层次管理。因此，本题的正确答案为B。
第 2 题
被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可以采取的行动是( )。
A 不予理睬
B 提起行政诉讼
C 提请审计机关的本级人民政府裁决
D 申请行政复议
正确答案：C
答案解析：
[解析] 本题考查重点是对“审计决定书的运用”的熟悉。被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可以提请审计机关的本级人民政府裁决，本级人民政府的裁决为最终决定。本题选项B、D是在被审计单位对审计机关作出的有关财务收支的审计决定不服的情况下，可以采取的行动。因此，本题的正确答案为C。
第 3 题
审查企业长期借款，发现其中一部分将在一年内到期，审计人员应提请被审计单位将一年内到期长期借款在报表中列示为( )。
A 长期负债
B 流动负债
C 流动资产
D 或有负债
正确答案：B
答案解析：
[解析] 本题考查重点是对“举债筹资审计——应付债券的审查”的掌握。在会计报表中，应以到期日为标准将应付债券划分为流动负债和长期负债。凡是在一年内到期的应付债券列示在流动负债项目中，其余部分则列示在长期负债项目中。因此，本题的正确答案为B。
第 4 题
审查销售与退回账务处理时，下列选项中，可确认为正确的是( )。
A 冲减销售确认期的营业收入
B 冲减销售退回期的营业收入
C 冲减退回期营业收入并同时冲减当期营业成本
D 冲减销售确认期营业收入并冲减同期营业成本
正确答案：C
答案解析：
[解析] 本题考查重点是对“营业收入审计——审查销售退回”的掌握。在发生并确认销售退回时，不论属于本年度还是属于以前年度销售的，都应冲减本期营业收入，同时冲减营业成本，增加库存产成品，发生的销售退回费用，应作为期间费用列入管理费用。因此，本题的正确答案为C。
第 5 题
在采用案例分析法的定性分析方法时，关键是要选择具有( )的案例。
A 代表性
B 可靠性
C 时效性
D 针对性
正确答案：A
答案解析：
[解析] 本题考查重点是对“审计的数据收集方法——定性分析法”的了解。案例分析是审计人员选择一些或某一个特定案例进行研究，说明审计事项的一般性问题，或者对审计事项中的.复杂问题进行深入的理解和说明。案例分析的结果可以用来证实已存在的问题，还可验证通过其他方法得出的结论，也可帮助审计人员深入地进行因果分析。案例分析的关键是案例的选择要有代表性。因此，本题的正确答案为A。
第 6 题
( )是指导审计机关和审计人员办理审计事项的操作规程和方法的准则。
A 专用审计准则
B 国家审计基本准则
C 审计指南
D 通用审计准则
正确答案：C
答案解析：
[解析] 本题考查重点是对“我国国家审计准则”的熟悉。审计指南，是指导审计机关和审计人员办理审计事项的操作规程和方法的准则，全国审计机关和审计人员应当参照执行，不具有行政规章的法律效力。本题选项A、B、D“专业审计准则”、“国家审计基本准则”和“通用审计准则”，是审计署依照《审计法》规定制定的部门规章，具有行政规章的法律效力，全国审计机关和审计人员依法开展审计工作时必须遵照执行。因此，本题的正确答案为C。
第 7 题
审查中可采取编制银行存款余额调节表或复核被审计单位自行编制的余额调节表的方法。选用哪一种方法，取决于( )。
A 被审计单位会计人员的素质
B 被审计单位内部控制的健全程度
C 审计人员的业务能力
D 审计人员是否遵守审计准则
正确答案：B
答案解析：
[解析] 本题考查重点是对“现金与银行存款审计——银行存款的审查”的掌握。审查中可采取编制银行存款余额调节表或复核被审计单位自行编制的余额调节表的方法。选用哪一种方法，取决于企业的内部控制的健全程度。如果企业的货币资金内部控制可以信赖，审计人员可采取复核企业自编的银行存款调节表的方法;反之，如果内部控制不可靠，审计人员则需要采取自行独立编制银行存款调节表的方法，对银行存款余额加以验证。因此，本题的正确答案为B。
第 8 题
下列各项中，属于按审计范围大小对审计进行具体分类的是( )。
A 全部审计
B 抽查法
C 顺查法
D 详查法
正确答案：A
答案解析：
[解析] 本题考查重点是对“审计取证的基本方法”的熟悉。本题中，选项B、C、D是一种审计方法，而选项A“全部审计”是审计的一种类别，是按审计范围大小的不同对审计进行的具体分类，它是相对于局部审计而言的。因此，本题的正确答案为A。
第 9 题
通过加密技术限制未经授权的人员接触机密数据和文件，以实现对软件的加密控制。这种方法属于( )。
A 组织控制
B 输入控制
C 技术安全控制
D 信息系统开发维护控制
正确答案：C
答案解析：
[解析] 本题考查重点是对“信息系统内部控制审计”的熟悉。信息系统内部控制审计包括一般控制审计和应厨控制审计。本题选项A、C、D属于一般控制审计。选项B属于应用控制审计。技术安全控制包括是否通过加密技术限制未经授权的人员接触机密数据和文件，以实现对软件的加密控制。还应该检查是否有系统硬软件和数据文件的灾难补救计划，是否定期或在重要操作前对数据进行备份，减少意外导致损失的可能性。因此，本题的正确答案为C。
第 10 题
调查表法是指( )利用事先设计好的标准化格式的调查表来反映被审计单位内部控制状况的方法。
A 会计人员
B 审计人员
C 管理者
D 统计人员
正确答案：B
答案解析：
[解析] 本题考查重点是对“内部控制测评的方法——调查表法”的掌握。调查表法是指审计人员利用事先设计好的标准化格式的调查表来反映被审计单位内部控制状况的方法。这种方法需先由审计人员就每一个审计项目的内部控制提出一系列问题，然后要求企业有关人员就调查表中列出的问题逐项给予“是”或“否”的回答。因此，本题的正确答案为B。
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