《税法二》试题参考(5)

试题时间：2021-08-31 手机版

　　（3）与丙企业签订一份技术合同，记载金额共计500万元，其中研究开发费用为100万元。

　　（4）与丁企业签订一份运输合同，记载金额共计500万元，其中货物价值400万元、运输费50万元、装卸费30万元、仓储保管费20万元。

　　根据所给资料，依据印花税的有关规定回答下列相关问题：

　　71．与甲企业签订的加工承揽合同，应缴纳的印花税为（）。

　　A．150元 B．240元

　　C．490元 D．450元

　　72．与乙企业签订的建筑工程承包合同和转包合同，应缴纳的印花税为（）。

　　A．2700元 B．3000元

　　C．3300元 D．3600元

　　73．与丙企业签订的技术合同，应缴纳的印花税为（）。

　　A．250元 B．1200元

　　C．1500元 D．1800元

　　74．与丁企业签订的运输合同，应缴纳的印花税为（）。

　　A．250元 B．450元

　　C．600元 D．2500元

　　（二）

　　中国公民李某外商投资企业的高级职员，2001年其个人收入如下（本题中的租金收入、工程设计收入、售房收入的营业税税率为5%，除营业税外，不考虑其他税费）：

　　（1）每月工资收入6000元，12月份取得年终奖24000元。

　　（2）私有住房出租1年，每月取得租收入3000元，当年3月发生租房装修费用2000元。

　　（3）业务时间为某单位进行一项工程设计，取得设计费收入50000元，将其中20000 元通过民政部门捐赠给灾区。

　　（4）11月20日销售非惟一的家庭生活用私有住房一套，取得收入200000元，该房上年购进价150000元，销售过程中缴纳相关费用5000元。11月25日购买福利彩票中奖5000元。

　　根据所给资料，依据个人所得税的有关规定，回答下列相关问题：

　　75．2001年李某全年工资和奖金收入，应缴纳的个人所得税为（）。

　　A．10080元 B．12780元

　　C．12605元 D．13050元

　　76．2001年李某的租金收入，应缴纳的个人所得税为（）。

　　A．2260元 B．4520元

　　C．5470元 D．6440元

　　77．李某取得的设计费收入，应缴纳的个人所得税为（）。

　　A．3600元 B．5980元

　　C．6400元 D．10000元

　　78．李某的售房收入和福利彩中彩收入，应缴纳的个人所得税为（）。

　　A．7000元 B．8000元

　　C．8800元 D．9300元

　　四、综合分析题（共12题，每小题2分。由单选和多选组成。错选本题不得分；少选，所选的选项得0.5分）

　　（一）

　　某制药公司2001年度实现产品销售收入5800万元，其他业务收入200万元；应扣除的产品销售成本5000万元，发生产品销售费用280万元（其中广告费用150万元、业务宣传费用40万元）、财务费用128万元、管理费用490万元（其中业务招待费30万元、不含坏账准备金）；应上缴增值税60万元、营业税10万元、城市维护建设税和教育费附加7万元；直接向灾区受灾单位捐款5万元、红十字事业捐款10万元，通过国家规定的非营利的社会团体向老年服务机构捐款20万元、青少年活动场所捐款8万元；年末“应收账款”、“应收票据”账户的借方分别载有未收回的货款金额100万元（含关联企业20万元）、30万元，该公司提取坏账准备金的比例为5‰；公司年平均职工人数295人（含医务室、托儿所人员5人），当地政府确定的人均月计税工资标准为800元，全年直接计入各项成本、费用中的实发工资总额300万元，由福利费支付的医务室、托儿所人员工资6万元，均按规定的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费；12月20日从经济特区联营的外商投资企业分回税后利润74万元，联营企业适用所得税税率15%（当年享受了定期减半征收的税收优惠）、地方所得税税率3%；12月下旬分别从A、B两国分支机构取得税后收益52万元、35万元，A、B两国企业所得税税率分别为35%、30%。

　　根据上述资料，依据企业所得税的有关规定，回答下列相关问题：

　　79．在企业所得税前允许扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计为（）。

　　A．170.4万元 B．171.0万元

　　C．200.4万元 D．201.0万元

　　80．该制药公司在计算2001年度企业所得税应纳税所得额时，可以据实扣除的有（）。

　　A．广告费用 B．业务宣传费用

　　C．对受灾单位的捐赠 D．对红十字事业的捐赠

　　E．对青少年活动场所的捐赠

　　81．在企业所得税前应扣除的坏账准备金为（）。

　　A．4000元 B．5000元

　　C．5500元 D．6500元

　　82．在企业所得税前应扣除的工资费用、职工工会经费、职工福利费、职工教育经费为（）。

　　A．327.12万元 B．327.96万元

　　C．332.76万元 D．352.50万元

　　83．从联营企业分回的税后利润应补缴的所得税为（）。

　　A．12.40万元 B．13.53万元

　　C．14.88万元 D．16.24万元

　　84．2001年该制药公司应缴纳的企业所得税共计为（）。

　　A．32.35万元 B．41.68万元

　　C．43.28万元 D．47.52万元

　　（二）

　　某生产性外商投资企业，1994年3月在我国某经济特区登记注册，经营期限15年。该企业适用企业所得税税率15%，地方所得税税率3%。1994年至2001年的有关经营情况如下：

　　1994年亏损30万元，1995年亏损10万元，1996年盈利30万元，1997年盈利60万元，1998年亏损10万元，1999年盈利50万元，2000年亏损20万元。

　　2001年实现产品销售收入总额8500万元，服务性收入500万元；应扣除的成本和销售费用7115万元，发生财务费用200万元、管理费用1200万元（其中含新产品研究开发费用40万元，交际应酬费用39.5万元）；应缴纳的增值税80万元、营业税25万元；经批准7月1日向其他企业借款200万元用于生产经营，借期1年，当年内实际支付借款利息费用10万元，已计入“财务费用”账户，同期银行的贷款年利率为4.8%；“营业外支出”账户中列支有支付给境外总机构的特许权使用费30万元，通过当地教育部门向某小学捐款40万元（上年度新产品开发费用为30万元）。　　该企业中方与外方的投资比例为6比4，外方于2002年2月将分得的2001年的税后利润（不考虑基金分配）全部用于再投资追加本企业注册资本，追增期限8年。

　　根据上述资料，依据外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，回答下列相关问题：

　　85．1997年～2000年企业应缴纳的所得税为（）。

　　A．2.1万元 B．3.1万元

　　C．4.2万元 D．7.2万元

　　86．所得税前应扣除的新产品开发费用和交际应酬费为（）。

　　A．70.0万元 B．73.5万元

　　C．90.0万元 D．93.5万元

　　87．下列项目中，在税前可据实扣除的有（）。

　　A．新产品开发费 B．特许权使用费

　　C．利息费用 D．对对的捐赠

　　E．应缴的流转税

　　88．2001年该企业应缴纳的所得税为（）。