《税法二》试题参考(3)

　　38．下列有关房产税纳税义务的规定，表述正确的是（ ）。

　　A．纳税人自建房屋的自房屋建成之日起开始缴纳房产税

　　B．纳税人办理验收手续之关已经使用的房屋应自使用之日的次月起缴纳房产税

　　C．纳税人将房屋出典的，以签订合同的时间为出典人纳税义务发生时间

　　D．纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日的次月起缴纳房产税

　　39．某企业2001年以自己价值500万元的办公用房与另一企业交换一处厂房，并支付差价款200万元，同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块，该企业支付土地出让金300万元。企业应缴纳的契税为（ ）（该地规定契税科率为5%）。

　　A．10万元    B．15万元

　　C．25万元    D．40万元

　　40．某企业实际占地面积共为30000平方米，中企业子弟学校面积2000平方米，医院占地1000平方米，注册税务师《2002年《税法二》试题》。该企业每年应缴纳的城镇土地使用税为（ ）（该企业所处地段适用年税额为3元／平方米）。

　　A．81000元    B．84000元

　　C．87000元    D．90000元

　　二、多项选择题（共30题，每题2分。每题的备选答案中，有2个或2个以上符合题意，至少有一个错项。错选本题不得分；少选，的选的每个选项得0.5分）

　　41．在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以扣除的有（ ）。

　　A．增值税    B．消费税

　　C．营业税    D．房产税

　　E．印花税

　　42．准予企业所得税前扣除的纳税人为生产经营活动所承担的借款费用，包括（ ）。

　　A．短期借款的利息

　　B．长期借款的利息

　　C．与债券相关的溢价摊销

　　D．借款时发生的辅助费用的摊销

　　E．借入外币资金进口固定资产作为利息费用调整额所产生的差额

　　43．按照现行规定，纳税人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关等事业单位进行的下列公益、救济性捐赠，可以在企业所得税税前全额扣除的有（ ）。

　　A．向农村义务教育的捐赠

　　B．向文化、艺术等事业的捐赠

　　C．向老年服务机构的捐赠

　　D．向中国绿化基金会的捐赠

　　E．向中国残疾人联合会的捐赠

　　44．企业进行股份制改造发生的资产评估增值，应相应调整账户。企业在办理年度纳税申报时，应将有关计算资料一并附送主管税务机关审核。在计算申报年度应纳税所得额时的调整方法有（ ）。

　　A．据实逐年调整    B．按增值调整

　　C．按平均数调整    D．按评估调整

　　E．综合调整

　　45．企业所得税纳税人以融资租赁方式取得固定资产，其租金支出不得扣除，但可按规定提取的折旧费用。符合融资租赁固定资产条件的有（ ）。

　　A．在租赁期满时，租赁资产的所有权转让给承租方

　　B．承租方租赁固定资产的时间在一年以上

　　C．租赁期为资产使用年限的大部分（75%或以上）

　　D．租赁期内最低付款额大于租赁开始日资产的公允价值

　　E．租赁期内租赁最低付款额基本等于租赁开始日资产的公允价值

　　46．下列各种情形中，应对纳税人采取核定征收企业所得税的有（ ）。

　　A．能准确核算成本费用支出，收入总额不能准确核算的。

　　B．收入和费用均不能正确核算的

　　C．没有按规定保存有关账簿、凭证资料的

　　D．不按税法规定的期限办理纳税申报的

　　E．按规定可以不设置账簿的

　　47．按照企业所得税有关资产评估增值的处理规定，下列表述正确的有（ ）。

　　A．纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益或净损失，不计入应纳税所得额

　　B．国有资产产权转让净收益，凡按国家有关规定全额上交财政的，不计入应纳税所得额

　　C．纳税人进行股份制改造发生的资产评估净增值，可以计提折旧，但在计算应纳税所得额时不得扣除

　　D．纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估净增值，计入应纳税所得额

　　48．计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的保险费用包括（ ）。

　　A．按规定上交保险公司的保险费

　　B．按规定向劳动部门上交的职工养老保险基金

　　C．保险公司给予纳税人的无赔款优待

　　D．按规定向商业保险机构投保的人寿保险

　　E．为特殊工程职工按规定支付的法定人身安全保险费

　　49．下列固定资产中，企业所得税规定当期可提取折旧的有（ ）。

　　A．未使用的房屋、建筑物

　　B．季节性停用和修理停用的机器设备

　　C．融资性租出的固定资产

　　D．经营性方式租入的固定资产

　　E．当月投入使用的固定资产

　　50．对新办的、独立核算的从事交通运输业、邮电通信业的企业或经营单位，自开业之日起，可享受企业所得税优惠政策的有（ ）。

　　A．2年暂免征收    B．第1年免征

　　C．第2年减半征收   D．第3至5年减半征收

　　E．第2至5年减半征收

　　51．经批准汇总缴纳企业所得税的企业，从2001年1月起，汇总纳税的具体办法有（ ）。

　　A．统一计算    B．分级管理

　　C．定期预缴    D．就地预缴

　　E．集中清算

　　52．外资企业所得税法规定，在中国境内未设立机构、场所的外国企业就来源于中国境内的所得征收所得税，这些所得是指（ ）。

　　A．从中国境内外商投资企业取得的利润

　　B．从中国境内取得的存款或贷款利息

　　C．将财产租给中国境内租用者而取得的租金

　　D．提供在中国境内使用的专利权取得的使用费

　　E．转让在中国境外的房屋、建筑物取得的收益

　　53．根据外资企业所得税法的规定，下列项目中，不得在税前扣除的有（ ）。

　　A．建房借款的利息支出

　　B．向关联企业支付的管理费用