医院内部审计报告「最新」

医院内部审计报告范文「最新」

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　　XXXX医院有限公司：

　　依据集团公司《内部审计管理条例》，我们于 年 月 日至 月 日对XXXX医院有限公司(以下简称“XX医院”) 年 月 日至 年 月 日期间的经营管理情况进行了就地审计。

　　审计范围：本次审计以贵公司的资产负债表、损益表以及与经济责任有关的相关资料为起点，重点审计XX医院改制后单位内部控制制度的合理性、合规性、真实性;经营制度建设及管理的有效性;相关法律法规及公司章程的遵循性;高级管理层对委托责任的执行情况以及职工新酬分配的合理性。

　　审计目标：提高XX医院的经营管理水平，规范医院经营行为，理顺投资关系、完善公司治理结构，以最大限度的降低XX医院经营风险。

　　审计方式：我们的审计是依据《内部审计准则》。在审计过程中，我们结合XX医院的实际情况，实施了包括抽查会计记录、听取XX医院有关人员情况汇报，调查了解XX医院内部控制制度的制订及执行情况，审阅会计账簿、会计报表，延伸审计期间等我们认为必要的审计程序。

　　审计责任：会计报表、合同、帐册、协议等相关资料的真实性、完整性、合法性由石油医院负责，我们的`责任是对这些会计报表、相关资料、经营管理行为的合法性和适当性发表审计意见。

　　审计局限：本次审计我们只对XX医院进行了就地审计，因专业因素和客观条件限制，对XX医院药品采购价格无法进行审查、核对，对此我们无法发表意见。

　　现将审计情况报告如下：

　　一、基本情况

　　1、股权结构

　　2、股权变动情况

　　3、组织结构及经营模式

　　二、财务状况

　　根据xx医院提供的相关资料，经审计xx医院资产负债的真实性及经营业绩情况如下：

　　1、xx医院资产状况

　　截止 年 月 日，xx医院资本结构和损益情况帐面值和审计调整后实际值如下(审计调整项目详见本章节最后的“审计主要调整事项”部分)：

　　xx医院账面资产总额21278025.08元，经审计调减382780.90元，审计确认资产总额20895757.38元;帐面负债总额7236205.58元(含正常内部单位往来款)，经审计调增974868.96元，审计确认负债总额8211074.54元。

　　账面权益资本13658525.40元，审计调减1364274.86元，审计确认权益资本12677544.64元。

　　在资产总额中，固定资产14757804.72元，占总资产70.62%，应收款项1XX2195.63元，占资产总额的5.08%，长期投资789282.00元，占总资产的3.77%，存货805431.68元，占总资产3.85%，资产结构基本符合xx医院的企业性质和经营特点，从目前的经营情况分析，xx医院XX中心投资存在较大风险，应切实关注。

　　在负债总额中，应付款项5776512.70元，占负债总额70.35%，预收账款681002.16元，占负债总额8.29%，长期借款1000000元，占负债总额的12.17%。剔除XXX款2180000元及其资金占用、长期借款1000000元，营运资金-928408.85元，在收入增长的情况下出现营运资金不足，经审计查证和分析，一是帐面利润高于实际利润，出现虚盈，二是投资增长过快，三是在潜亏情况下，进行了股利分配，自身资金再生与医院的业务增长不协调。

　　2、xx医院经营效益状况

　　(1)xx医院2005年度经营效益状况

　　2005年度实现主营收入12228171.79元，其中医疗收入8238783.77元，医疗收入构成如下：

　　门诊治疗收入1352554.82元，占主营收入的11.XX%;体检收入1423241.50元，占主营收入的11.64%;住院收入4674392.23元，占主营收入的38.22%;药品收入3989388.02元，占主营收入的32.63%;协作医疗科室管理费收入697405.80元，占主营业务收入5.7%，其他收入395598.42元，占主营业务收入0.75%。审计核实以上收入符合收入确认原则，真实准确。

　　xx医院2005年度主营业务成本及费用支出审计调整：

　　投资收益——长期投资减值准备 864094.52元

　　医疗支出——折旧费 137000.00元

　　医疗支出——修理费 46872.25元

　　管理费用——坏帐损失 85353.04元

　　管理费用——税金损失 107621.71

　　以上审计调整2005年度损益金额1240941.52元。

　　(2)xx医院20XX年1月份至8月份经营状况

　　xx医院20XX年1月份至8月份实现主营业务收入8650425.99元，其中门诊治疗收入805810.67元，占主营收入的9.31%;体检收入1083658.00元，占主营收入的12.53%;住院收入3408647.59元，占主营收入的39.41%;药品收入2685381.17元，占主营收入的31.04%;协作医疗科室管理费收入457969.73元，占主营业务收入的5.29%，其他收入228188.83元，占主营业务收入的2.42%。

　　以上收入事项的确认原则是完成医务治疗，同时收讫价款或取得收取价款的凭据，经审计核实，收入确认基本遵循了会计准则要求。

　　xx医院20XX年度主营业务成本及费用支出审计调整：

　　医疗支出——折旧费 123333.34元。

　　依据现场审计期间与xx医院部分员工交流得知，截止20XX年8月31日仍有部分本年度及以前年度维修、采购事项及内部事项未移交财务进行账务处理，由于未见到相关资料，审计范围受到限制，对此部分影响利润因素我们未予考虑，提请xx医院董事会、监事会及管理当局予以关注。

　　经审计调整后净利润明细表

　　单位　：人民币元

　　年度

　　2005年

　　20XX年8月31日

　　净利润

　　16XX191.50

　　555899.57

　　审计调整

　　-1240941.52

　　-123333.34

　　调整后净利润

　　365249.98

　　432566.23

　　3、xx医院股利分配情况

　　审计核实，2004年度实现利润1520308.14元，提取留存收益152030.81元，其余全部分配给股东。

　　审计主要调整事项：

　　(1)固定资产调增2197000.00元，累计折旧调增260333.34元，在建工程调减1370000.00元，未分配利润调整-260333.34元，应付帐款调增827000元。

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　　2005年5项维修工程已竣工决算，发票由xx医院工程管理人员保管，未交财务入帐核算。

　　以上调整主要遵循重要性原则，并不代表所有应调因素已在审计调整中反映，希望管理当局对审计未列出的调整事项适当关注。