管理费用财务分析报告

　　一、公司概况

　　山东省×××公司是一集提供住宿、餐饮等服务于 一身的服务型企业，该公司以为顾客提供住宿、餐饮为主，兼营销售 百货商品。公司设宾馆、饭店、门市部、财务科、人力资源部、办公 室、后勤部、保卫科等几个职能部门。目前，公司共有各类人员100 多人，经营面积4000 多平方米;公司年营业额5000 多万元左右，实 现利润750 多万元左右。

　　多年来，公司一直积极地提高服务质量，优化企业会计制度，较 少各项管理费用，努力打造自己的核心竞争力，以达到提高营业额的 目的。公司通过用“真诚的服务留住客户”，始终坚持“真心实意为 顾客服务”的经营理念，在本地区占有较高的市场份额，具有较高的 市场影响力。

　　本人为了研究公司内产生的管理费用所占份额，对公司组织结构 3 和在 2010 年上半年内公司总营业额和总管理费用以及各部门的营业 额和管理费用进行了比较详细的调查。

　调查公司基本资料如下：

　　(一) 公司组织结构

　　(二) 公司(及其各部门)在2010 年上半年营业额和管理费用

　　资料： 公司总营业额2637 万人民币，其中管理费用1003 万人民币。

　　其中：

　　1、 服务部 宾馆：营业额 1288 万人民币，管理费用 466 万人民币。(工作人员 21 人) 饭店：营业额 1074 万人民币，管理费用 401 万人民币。(工作人员 19 人) 门市部：营业额275 万人民币，管理费用35 万人民币。(工作人员6 人)

　　2、 财务科：营业额为0，管理费用22 万人民币。(工作人员6 人) 总经理 宾馆 饭店 办公室 服务部 后勤部 保卫科 人力 资源部 财务科 门市部 4

　　3、 人力资源部：营业额为0，管理费用15 万人民币。(工作人员4 人)

　　4、 办公室：营业额为 0，管理费用为 27 万人民币。(工作人员 7 人)

　　5、 后勤部：营业额为 0，管理费用为 19 万人民币。(工作人员 7 人)

　　6、 保卫科：营业额为 0，管理费用为 18 万人民币。(工作人员 6 人)

　　(其中管理费用包括各单位的管理人员的工资，固定资产及办公设备 的购置及折旧、维修费等)