4 ()确定了审计立卷主体的原则。
A.审计组确定的立卷
B.立项者立卷
C.审计机构档案部门立卷
D.审计组主管部门立卷
【正确答案】A
试题解析:本题考查重点是对“审计档案的建立”的了解。审计档案的建立实行审计组负责制。审计组确定的立卷负责人应当及时收集审计项目的文件材料。审计终结后，立卷责任人对审计项目的文件材料按立卷方法和规则进行归类整理，经审计组组长(或业务部部门负责人)复查，并经档案管理机构或者档案工作人员检查后，依照有关规定进行编目和装订。因此，本题的正确答案为A。
5 下列选项中，在确定函证对象时，应当进行函证的是()。
A.执行其他审计程序可以确认的应收款项
B.与被审计单位正常业务无关的异常项目
C.应收纳入审计范围内子公司的款项
D.函证很可能无效的应收款项
【正确答案】B
试题解析:本题考查重点是对“应付款项审计——向债权人函证应付款项数额”的掌握。如果付款内部控制有缺陷，又无卖方对账单可供审核，则应对应付款项金额较大、欠账时间较长，核对时发现账实不符、余额为零、往来频繁、变动很大的账户以及其他有代表性的账户，例如，与被审计单位正常业务无关的异常项目等，有必要进行函证，以证实应付款项的实有数额。因此，本题的正确答案为B。
6 ()是企业人力资源管理部门所作的有关企业员工录用或调动等级等变动情况的记录，是进行工资管理和工资结算的主要依据之一。
A.员工调配单
B.工资费分配表
C.考勤系统或考勤卡
D.记账凭证
【正确答案】A
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