财务费用专项审计报告(3)

　　3、其他问题

　　1、代垫支付快递费未见在货款中扣除：

　　部门 月份 邮递日期 邮递编号 寄达地 邮资 产生费用申请内容

　　采购 3月到付 20xx-3-20xx74689479866 宁波 ￥61 **寄材料，运费从货款中扣除

　　采购 3月到付 20xx-3-29 575523277950 浙江 ￥417 费用由**支付

　　采购 5月到付 20xx-5-2 575543479553 浙江 ￥792 **借光源，由**承担，货款中扣除

　　采购 5月到付 20xx-5-4 510481054557 常州 ￥52 **借光源，由**承担，货款中扣除

　　采购 5月到付 20xx-5-2 117081420xx7 深圳 ￥22 由**承担

　　采购 5月到付 20xx-5-7 575502923729 浙江 ￥262 **来料，从**货款中扣除

　　采购 5月到付 20xx-5-21 574712714373 宁波 ￥28 **寄材料，运费从货款中扣除

　　小计 1,634

　　(1)部分快递业务申请单为事后申请审批，未做到先申请后执行;

　　在审计时，我们发现有13笔快递费用单次超过500元，随机抽了一笔采购在2月份支付的**材料快递费，采购负责人回复发生时间比较长，无法提供相关来料无法满足生产急改由公司自行承担快递费用的相关依据。

　　部门 月份 邮递日期 邮递编号 寄达地 邮资 产生费用申请内容

　　国际营销 5月寄付 20xx-5-31 103021412234 浙江 ￥1,392

　　国际营销 5月寄付 20xx-5-31 103021412225 浙江 ￥1,327

　　国际营销 3月寄付 20xx-3-8 810031123370 浙江 ￥1,229

　　采购 2月到付 20xx-2-6 25574344821 南京 ￥1,048 **寄材料，生产急需，原定物流无法满足生产

　　国际营销 6月寄付 20xx-6-22 103019293632 广东 ￥1,029

　　国际营销 4月寄付 20xx-4-26 592474446914 中山 ￥928

　　采购 5月到付 20xx-5-2 575543479553 浙江 ￥792 由**承担，货款中扣除

　　国际营销 6月寄付 20xx-6-3 103021412261 浙江 ￥714　　国际营销 5月寄付 20xx-5-17 10302141220xx 深圳 ￥692

　　国际营销 6月寄付 20xx-6-3 103021412252 浙江 ￥692

　　国际营销 5月寄付 20xx-5-25 103021412191 广东 ￥689

　　国际营销 5月寄付 20xx-5-21 103010686552 广东 ￥686

　　LED技术 5月寄付 20xx-5-2 592545525452 上海 ￥622

　　审计建议：

　　我们建议单笔快递费用超过1,000元，应由中心总监审批后再执行，由各级负责人严格把关审批环节, 审批费用支出的真实性与合理性，审核所发生的业务是否符合厉行节约，有利于提高公司经济效益。