货物贸易外汇管理指引实施细则(2)

　　第三章 出口收入存放境外管理

　　第二十一条 企业可将具有真实、合法交易背景的出口收入存放境外。

　　第二十二条 企业将出口收入存放境外应当具备下列条件：

　　(一) 具有出口收入来源，且在境外有符合本细则规定的支付需求;

　　(二) 近两年无违反外汇管理规定行为;

　　(三) 有完善的出口收入存放境外内控制度;

　　(四) 外汇局规定的其他条件。

　　第二十三条 符合本细则第二十二条规定的企业集团，可由集团总部或指定一家参与出口收入存放境外业务的境内成员公司作为主办企业，负责对所有参与出口收入存放境外业务的其他境内成员公司的存放境外出口收入实行集中收付。

　　第二十四条 企业开立用于存放出口收入的境外账户(以下简称境外账户)前，应当选定境外开户行，与其签订《账户收支信息报送协议》(以下简称《协议》，见附4)，并到外汇局办理开户登记手续。

　　企业集团实行集中收付的，应由主办企业到所在地外汇局办理开户登记手续。主办企业与成员公司属不同外汇局管辖的，成员公司应先到所在地外汇局办理资格登记手续。

　　第二十五条 企业应持下列材料到外汇局办理开户登记，并通过监测系统向外汇局报送相关信息：

　　(一) 法定代表人或其授权人签字并加盖企业公章的书面申请;首次登记时，书面申请中应当说明企业根据实际需要确定的年度累计出口收入存放境外规模;

　　(二) 《出口收入存放境外登记表》(见附5);

　　(三) 企业与境外开户行签订的《协议》;

　　(四) 企业实施出口收入存放境外运作的内控制度(首次登记时提交);

　　(五) 企业集团实行集中收付的，首次登记时还需提交成员公司情况说明(含关联关系)、成员公司债权债务及相应会计记账管理办法或规章;成员公司与主办企业属不同外汇局管辖的，还需提供成员公司所在地外汇局出具的《出口收入存放境外资格登记表》(见附6);

　　(六) 外汇局要求的其他材料。

　　第二十六条 企业开立境外账户后，应在规定期限内将账号和账户币种报外汇局备案;境外账户信息发生变更的，应在获知相关信息之日起10个工作日内将变更信息报外汇局备案。

　　第二十七条 企业年度累计存放境外资金不得超出已登记的出口收入存放境外规模。需提高存放境外规模的，企业应向外汇局进行变更登记。

　　第二十八条 境外账户的收支应当具有真实、合法的交易基础，符合中国及开户行所在国家(或地区)相关法律规定。

　　第二十九条 境外账户的收入范围包括出口收入，账户资金孳息，以及经外汇局批准的其他收入;支出范围包括贸易项下支出，境外承包工程、佣金、运保费项下费用支出，与境外账户相关的境外银行费用支出，经外汇局核准或登记的资本项目支出，调回境内，以及符合外汇局规定的其他支出。

　　第三十条 境外账户发生收支业务的，企业应当在发生收支当月结束之日起10个工作日内通过监测系统如实向外汇局报告出口收入存放境外收支情况。

　　存放境外资金运用出现重大损失的，企业应及时报告外汇局。

　　第三十一条 企业应要求境外开户行按照《协议》约定，按月向外汇局邮寄境外账户对账单。

　　第三十二条 外汇局根据企业报告的相关信息和境外开户行对账单信息，对企业境外账户收支的真实性和存放境外规模情况进行非现场核查，对存在异常情况的企业实施现场核查。

　　第三十三条 企业可根据自身经营需要确定出口收入存放境外期限，或将存放境外资金调回境内。

　　企业关闭境外账户的，应当在规定期限内持境外开户行的销户通知书向外汇局备案。

　　第三十四条 企业存在违规行为的，外汇局可责令其限期关闭境外账户，并调回账户资金余额。

　　第三十五条 企业集团实行集中收付的，应当做好成员公司债权债务的管理及相应的会计记账工作，清晰区分各成员公司的债权债务关系及金额。

　　企业集团存放境外的出口收入调回境内的，应按照资金归属情况相应划入成员公司的境内经常项目外汇账户。

　　第三十六条 国家外汇管理局可根据国际收支形势和外汇管理需要对出口收入存放境外的资格条件、存放规模、期限或调回要求等进行调整。

　　第四章 企业报告和登记管理

　　第三十七条 符合下列情况之一的业务，企业应当在货物进出口或收付汇业务实际发生之日起30天内，通过监测系统向所在地外汇局报送对应的预计收付汇或进出口日期等信息：

　　(一) 30天以上(不含)的预收货款、预付货款;

　　(二) 90天以上(不含)的延期收款、延期付款;

　　(三) 90天以上(不含)的远期信用证(含展期)、海外代付等进口贸易融资;

　　(四) B、C类企业在分类监管有效期内发生的预收货款、预付货款，以及30天以上(不含)的延期收款、延期付款;

　　(五) 同一合同项下转口贸易收支日期间隔超过90天(不含)且先收后支项下收汇金额或先支后收项下付汇金额超过等值50万美元(不含)的业务;

　　(六) 其他应当报告的事项。

　　对于第(一)、(二)、(四)项，企业还需报送关联企业交易信息。

　　对已报告且未到预计进出口或收付汇日期的上述业务，企业可根据实际情况调整相关报告内容。

　　第三十八条 对于符合规定的收付汇单位与进出口单位不一致的情况，收汇或进口企业可向所在地外汇局报告，并办理收汇或进口数据的主体变更手续。

　　第三十九条 对于除本细则第三十七条至第三十八条规定以外的其他影响贸易外汇收支与进出口一致性匹配的情况，企业可根据实际业务情况自主决定是否向所在地外汇局报送相关信息。

　　第四十条 企业办理下列贸易外汇收支业务，应当在付汇、开证、出口贸易融资放款或待核查账户资金结汇或划出前，持书面申请和相关证明材料到外汇局登记：

　　(一) C类企业贸易外汇收支;

　　(二) B类企业超可收、付汇额度的贸易外汇收支;

　　(三) B类企业同一合同项下转口贸易收入金额超过相应支出金额20%(不含)的贸易外汇收支;

　　(四) 退汇日期与原收、付款日期间隔在180天(不含)以上或由于特殊情况无法按照本细则第十六条规定办理的退汇;

　　(五) 外汇局认定其他需要登记的业务。

　　外汇局审核企业提交的资料后，出具加盖“货物贸易外汇业务监管章”的《登记表》。　　第五章 非现场核查

　　第四十一条 外汇局依托监测系统按月对企业的贸易外汇收支进行非现场核查。外汇局可根据国际收支形势和外汇管理需要调整核查频率。

　　纳入非现场核查的`数据包括企业最近12个月的相关贸易外汇收支、货物进出口和企业报告数据。

　　第四十二条 外汇局根据企业进出口和贸易外汇收支数据，结合其贸易信贷报告等信息，设定总量差额、总量差额比率、资金货物比率、贸易信贷报告余额比率等总量核查指标，衡量企业一定期间内资金流与货物流的偏离和贸易信贷余额变化等情况，将总量核查指标超过一定范围的企业列入重点监测范围。

　　外汇局根据实际情况设定并调整总量核查指标。

　　第四十三条 外汇局对企业的贸易信贷、出口收入存放境外、来料加工、转口贸易、境外承包工程、进出口退汇等业务，以及区内企业、辅导期企业等主体实施专项监测，将资金流与货物流的规模与结构等存在异常或可疑情况的企业列入重点监测范围。

　　第四十四条 外汇局对B、C类企业以及经总量核查与专项监测后纳入重点监测范围的企业进行持续、动态监测。对于指标出现较大偏离、连续偏离或相关指标反映情况相互背离的企业，可实施现场核查;对于指标恢复正常的企业，解除重点监测。

　　第四十五条 外汇局依托监测系统对贸易外汇收支情况进行宏观统计和监测分析。

　　第六章 现场核查